КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ?

КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ?

В бухгалтерском учете недостачи, не покрытые зачетом при пересортице, отражаются на дату, по состоянию на которую проводилась инвентаризация (п. 4 ст. 11 Закона о бухучете).

Цена приобретения недостающих МПЗ относят на издержки, связанные с созданием либо продажей, в границах норм естественной убыли (пп. "б" п. 28 Положения по бухучету N 34н).

Проводки будут КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? такие.

Проводка Операция
Д 94 - К 10 (41, 43) Списана цена утраченного имущества
Д 20 (25, 26, 44) - К 94 Списана недостача в границах норм естественной убыли

Цена недостач МПЗ сверх норм естественной убыли и недостач МПЗ, для которых такие нормы не утверждены, также недостач ОС, инструментов, средств и валютных документов (БСО и т.п.) (пп. "б" п КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ?. 28 Положения по бухучету N 34н):

- если лицо, виноватое в появлении недостачи, установлено, - взыскивается с этого лица;

- если лицо, виноватое в появлении недостачи, не установлено, - списывается в остальные расходы.

Проводка Операция
Д 94 - К 01 (10, 41, 43, 50) Списана цена утраченного имущества
Д 73 (76) - К 94 Цена недостач отнесена на виноватых лиц
Дт 50 (51, 70) - К 73 (76) Цена недостач взыскана с виноватого лица КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ?
Д 91 - К 94 Сверхнормативная недостача списана в расходы

При УСН недостачи в границах норм естественной убыли учитываются как вещественные расходы в периоде их выявления, только если МПЗ были оплачены поставщику и не были учтены в расходах ранее (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Недостачи МПЗ сверх норм естественной КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? убыли и недостачи МПЗ, для которых такие нормы не утверждены, также недостачи ОС, инструментов, средств и валютных документов (БСО и т.п.) упрощенцы в налоговых расходах учитывать не могут (Письмо Минфина от 18.12.2007 N 03-11-05/303).

КАК ПЛАТИТЬ И Учесть НАЛОГ ПРИ УСН ПРИ ПРОДАЖЕ ОС,

ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? ЕНВД?

Плательщик ЕНВД при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД, должен исчислить и уплатить налог при УСН, если производятся два условия (п. п. 2, 7 ст. 346.26 НК РФ, Письмо Минфина от 10.12.2010 N 03-11-11/319):

- он подавал заявление о переходе на УСН;

- он не утратил право на применение УСН.

Чтоб высчитать налог при УСН, нужно КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? сумму, полученную от покупателя ОС, помножить на подобающую налоговую ставку (п. п. 1, 3, 4 ст. 346.21 НК РФ). При всем этом независимо от объекта налогообложения, избранного при переходе на УСН, цена ОС в расходы включить нельзя.

Срок уплаты налога (авансового платежа) находится в зависимости от того, когда получены средства от покупателя ОС КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Средства от покупателя ОС получены Срок уплаты налога при УСН (авансового платежа)
в I квартале не позже 25 апреля
во II квартале не позже 25 июля
в III квартале не позже 25 октября
в IV квартале не позже 31 марта будущего года

Независимо от места ведения КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? деятельности, облагаемой ЕНВД, налог (авансовый платеж) по УСН уплачивается по месту нахождения организации (п. 6 ст. 346.21 НК РФ):

- если у вас упрощенка с объектом "доходы", то на КБК 18210501011011000110;

- если у вас упрощенка с объектом "доходы за вычетом расходов", то на КБК 18210501021011000110.

Доход от реализации ОС нужно отразить в 2-ух КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? документах:

1) в Книжке учета доходов и расходов организаций и бизнесменов, применяющих УСН, - сумма, приобретенная от покупателя ОС, указывается в графе 4 разд. I на дату получения оплаты от покупателя;

2) в налоговой декларации по УСН - сумма, приобретенная от покупателя ОС, отражается вкупе с остальными доходами так:

Квартал, в каком получены средства от КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? покупателя ОС В декларации по УСН доход показывается
при объекте "доходы" при объекте "доходы минус расходы"
I квартал 1) по строке 110 разд. 2.1; 2) по строке 111 разд. 2.1; 3) по строке 112 разд. 2.1; 4) по строке 113 разд. 2.1 1) по строке 210 разд. 2.2; 2) по строке 211 разд. 2.2; 3) по строке 212 разд. 2.2; 4) по строке 213 разд. 2.2
II квартал 1) по строке 111 разд. 2.1; 2) по строке КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? 112 разд. 2.1; 3) по строке 113 разд. 2.1 1) по строке 211 разд. 2.2; 2) по строке 212 разд. 2.2; 3) по строке 213 разд. 2.2
III квартал 1) по строке 112 разд. 2.1; 2) по строке 113 разд. 2.1 1) по строке 212 разд. 2.2; 2) по строке 213 разд. 2.2
IV квартал по строке 113 разд. 2.1 по строке 213 разд. 2.2

Декларацию необходимо подать не позже 31 марта года, последующего за годом, в каком получены средства от КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? покупателя ОС.

В бухгалтерском учете налог при УСН начисляется так:

Проводка Операция
На последнее число квартала, в каком продано ОС
Д 99 - К 68 Начислен налог при УСН

ПОСЛЕДНИЕ Объяснения ПО УСН.

Вопрос: Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы ИП, совмещающим УСН и ПСН и не производящим выплат физлицам КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ?.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО Денег Русской ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 20 мая 2015 г. N ГД-4-3/8534@

Федеральная налоговая служба разглядела запрос по вопросу уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением облегченной системы налогообложения, на уплаченные личным бизнесменом, не производящим выплат и других вознаграждений физическим лицам, страховые взносы при одновременном применении им патентной системы налогообложения КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? и докладывает последующее.

В согласовании с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Русской Федерации, Фонд общественного страхования Русской Федерации, Федеральный фонд неотклонимого мед страхования" (дальше - Закон N 212-ФЗ) личные предприниматели, не производящие выплат и других вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? взносы в Пенсионный фонд Русской Федерации и Федеральный фонд неотклонимого мед страхования в фиксированных размерах.

Размер страховых взносов, уплачиваемых обозначенными персональными бизнесменами, определяется в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превосходит 300 000 руб., - в фиксированном размере, определяемом как КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? произведение малого размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало денежного года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Русской Федерации, установленного пт 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превосходит 300 000 руб., - в КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? фиксированном размере, определяемом как произведение малого размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало денежного года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Русской Федерации, установленного пт 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? страховых взносов, превосходящего 300 000 руб. за расчетный период.

Личные предприниматели, в том числе применяющие облегченную систему налогообложения, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превосходящих 300 000 руб., должна быть произведена не позже 31 декабря КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превосходящего 300 000 руб., уплачиваются не позже 1 апреля года, последующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

Таким макаром, если по итогам года доход личного бизнесмена, не производящего выплат и других вознаграждений физическим лицам и уплачивающего фиксированный платеж, превзойдет 300 000 руб КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ?., то таковой бизнесмен не позже 1 апреля должен перечислить 1% от суммы превышения, но менее установленного наибольшего размера страховых взносов.

При всем этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода личный бизнесмен может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ?).

В согласовании с пт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Русской Федерации (дальше - Кодекс) личные предприниматели, применяющие облегченную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и других вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Русской КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? Федерации и Федеральный фонд неотклонимого мед страхования в фиксированном размере. Обозначенные налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без внедрения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Беря во внимание изложенное, в целях внедрения пт 3.1 статьи 346.21 Кодекса исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? (налог) миниатюризируется на сумму страховых взносов в фиксированном размере, рассчитанном исходя из величины дохода, практически приобретенного налогоплательщиком.

Не считая того, исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате личным бизнесменом, не производящим выплат и других вознаграждений физическим КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? лицам, за расчетный период, с учетом его дохода.

Как следует, в понятие "фиксированный платеж" также врубаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода личного бизнесмена, превосходящей 300 000 руб.

Таким макаром, с 1 января 2014 г. сумма налога, уплачиваемого в связи с применением облегченной системы налогообложения, может быть уменьшена личным бизнесменом не КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? только лишь на сумму уплаченного им фиксированного платежа, да и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годичного дохода личного бизнесмена.

При всем этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, делается на сумму страховых взносов, уплаченных (в границах исчисленных сумм) в данном КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? налоговом (отчетном) периоде.

Уменьшение налога, уплачиваемого персональными бизнесменами в рамках патентной системы налогообложения, главой 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса не предвидено.

В связи с изложенным если личный бизнесмен, не производящий выплат и других вознаграждений физическим лицам, совмещает облегченную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, то он вправе вполне уменьшать сумму налога (авансовых КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ? платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением облегченной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, определенных в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ.

Подобная позиция изложена в письме Минфина Рф от 10.02.2014 N 03-11-09/5130, направленном для сведения письмом ФНС Рф от 28.02.2014 N ГД КАК УЧЕСТЬ НЕДОСТАЧИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ?-4-3/3512@.

Действительный

муниципальный советник

Русской Федерации

3 класса

Д.Ю.ГРИГОРЕНКО

20.05.2015

Вопрос: Об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы на непременное пенсионное и мед страхование организацией, производящей выплаты физлицам.

Ответ:


kak-sozdavat-i-ispolzovat-sloi-vi-uznaete-v-laboratornoj-rabote.html
kak-spalos-golova-ne-bolit.html
kak-spid-poyavilsya-v-rossii.html